Skattestyrelsen · private

Skat på krypto i Danmark

Gevinst, tab, FIFO og de to rubrikker, tallene skal stå i. Teksten er et referat af Skattestyrelsens egne sider, gennemgået 15. oktober 2026.

Dette er ikke skatterådgivning. Reglerne kan være anderledes for selskaber, næringsdrivende og visse stablecoins. Din årsopgørelse er dit ansvar. Kontakt Skattestyrelsen, eller bed om et bindende svar, før du indberetter, hvis sagen ikke er enkel.

Se på KrakenReklame/annoncelink
Se på CoinbaseReklame/annoncelink
Se på Bybit EUReklame/annoncelink
Se på BitvavoReklame/annoncelink
Se på FiriReklame/annoncelink

Spekulation

Når du som privatperson køber kryptovaluta for at kunne sælge den videre med gevinst, kalder Skattestyrelsen det spekulation. Det er hovedreglen. Gevinsten indgår i den personlige indkomst, på samme måde som løn, men uden AM-bidrag på 8 %. Skattestyrelsen skriver, at skatten kan komme op på 53 %, afhængigt af din øvrige indkomst.

Du opgør først gevinst eller tab, når du afstår: sælger til kroner, betaler med krypto eller bytter til en anden mønt. Selve beholdningen beskattes ikke, bare fordi kursen er steget. Enkelte stablecoins kan være en undtagelse. Den liste står hos Skattestyrelsen, og vi gentager den ikke her.

Rubrik 20 og rubrik 58

Rubrik 20

Samlede gevinster. Feltet hedder anden personlig indkomst. På forskudsopgørelsen er det tilsvarende felt 250.

Rubrik 58

Samlede tab. Feltet hedder øvrige lønmodtagerudgifter. Fradraget er ligningsmæssigt. Skattestyrelsen angiver værdien til 26 % af tabet. På forskudsopgørelsen er feltet 449.

Du må som udgangspunkt ikke trække tabet fra gevinsten og kun oplyse nettobeløbet. De to summer skal stå hver for sig. Direkte udgifter til selve købet eller salget kan indgå i opgørelsen. Udgifter til software, skatterapporter og flytning mellem dine egne wallets kan du som udgangspunkt ikke trække fra, fordi de ikke knytter sig til en bestemt handel.

FIFO

First in, first out betyder, at de enheder du købte først, anses for solgt først. Det gælder for den samme mønt på tværs af børser og wallets. Forskellige mønter opgøres hver for sig.

Eksempel: du køber 1 bitcoin for 100.000 kr. i januar og 1 bitcoin for 120.000 kr. i marts. I juni sælger du 1 bitcoin for 150.000 kr. FIFO bruger januar-købet. Gevinsten er 50.000 kr. og hører til i rubrik 20. Marts-købet er ikke solgt og skal ikke oplyses endnu.

Kan du ikke dokumentere, hvornår og til hvilken pris du købte, kan anskaffelsessummen blive sat til 0 kr. Gem derfor CSV og kvitteringer, også for år hvor du ikke sælger.

Frister

Årsopgørelsen: 1. maj året efter salget eller vekslingen. Tjek den konkrete dato på skat.dk, hvis 1. maj er en lørdag, søndag eller helligdag.
Forskudsopgørelsen: felt 250 for ventet gevinst og felt 449 for ventet tab, hvis du vil have skatten trukket løbende. Tallene kopieres ikke automatisk til årsopgørelsen.
Ældre år: ret den årsopgørelse, handlen hører til. Læg det ikke ind som årets tal.

Tjekliste

1Gem bilag, mens du handler: ordrehistorik, CSV, bankkontoudtog, wallet-adresser og mails fra børsen.
2Opgør hver afståelse. Salg til kroner, betaling med krypto og byt til en anden mønt er som udgangspunkt en afståelse.
3Brug FIFO pr. mønt, når du ikke kan udpege den enkelte enhed. Beholdningen ses samlet på tværs af børser og wallets.
4Hold gevinst og tab adskilt. Du må som udgangspunkt ikke trække et tab fra en gevinst.
5Skriv de samlede gevinster i rubrik 20 og de samlede tab i rubrik 58 på årsopgørelsen.
6Overhold fristen 1. maj året efter. Tjek skat.dk, hvis dagen lander på en weekend.
7Vil du undgå restskat, så skriv et skøn i felt 250 og 449 på forskudsopgørelsen. Det flytter ikke tallene over på årsopgørelsen af sig selv.
8Har du glemt et tidligere år, så ret den årsopgørelse. Det sker ikke ved at lægge det gamle beløb ind i år.

Koinly, Divly og CoinTracking

Værktøjerne kan samle handler. Vi har ikke verificeret abonnementspriser, og vi har ikke tjekket, om deres rapporter følger den danske FIFO-praksis. Provisionssatserne står i affiliate-oplysningen.

Vi kan modtage provision fra nogle børser. Det ændrer ikke tallene. Affiliate-oplysning.

Koinly

Provision i kilde

Program til at samle kryptohandler og lave en opgørelse. Vi har ikke verificeret pris, dansk sprog eller om rapporten passer til rubrik 20 og 58.

Pris: Abonnementspris er ikke verificeret og vises derfor ikke.
Danmark: Dansk brugerflade og dansk skatteopsætning er ikke verificeret.
Sidst tjekket: 15. oktober 2026

Gå til Koinly

Divly

Provision i kilde

Program til kryptoskat. Vi har ikke verificeret pris eller om den danske opsætning følger Skattestyrelsens FIFO-praksis.

Pris: Abonnementspris er ikke verificeret og vises derfor ikke.
Danmark: Dansk dækning er ikke bekræftet i kildematerialet.
Sidst tjekket: 15. oktober 2026

Gå til Divly

CoinTracking

Provision ikke verificeret

Program til at føre kryptohandler. Både pris, affiliatevilkår og dansk dækning mangler en primær kilde.

Pris: Abonnementspris er ikke verificeret og vises derfor ikke.
Danmark: Dansk dækning er ikke verificeret.
Sidst tjekket: 15. oktober 2026

Gå til CoinTracking

Ofte stillet

Er køb af krypto spekulation?

Som hovedregel ja, når du køber for at kunne sælge med gevinst. Skattestyrelsen lægger det til grund for private handler. Er du i tvivl om netop dit køb, så bed om et bindende svar.

Hvilke rubrikker bruger jeg?

Gevinster skrives i rubrik 20, anden personlig indkomst. Tab skrives i rubrik 58, øvrige lønmodtagerudgifter. Mangler rubrik 58, skal du bede Skattestyrelsen åbne den.

Kan jeg modregne tab i gevinst?

Som udgangspunkt nej. Hver handel opgøres for sig, og tab kan ikke trækkes fra gevinst på en anden handel. Der findes en snæver undtagelse, når du køber den samme mønt på én gang og sælger den i flere omgange i samme år uden nye køb indimellem. Er du i tvivl, så ring til Skattestyrelsen.

Hvordan virker FIFO?

De mønter, du købte først, anses for solgt først. Det gælder på tværs af børser og wallets, fordi beholdningen af den samme mønt ses samlet. Kan du ikke dokumentere anskaffelsessummen, kan den blive sat til 0 kr.

Hvornår er fristen?

Skattestyrelsen angiver 1. maj året efter, at du har solgt eller vekslet. For indkomståret 2026 er udgangspunktet derfor 1. maj 2027. Falder dagen på en weekend eller helligdag, så slå den aktuelle frist op på skat.dk.

Kilder

Gennemgået 15. oktober 2026. Siden er ikke en gengivelse af Skattestyrelsens tekst.